会从电算化操作步骤

　　应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。其对应的会计分录应该怎么做?

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小企业应交税费分录

　　小企业作为小规模纳税人时：

　　财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

　　1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费--应交增值税

　　2、免征增值税的部分：

　　借：应交税费--应交增值税

　　贷：营业外收入

　　3、缴纳增值税时：

　　借：应交税费--应交增值税

　　贷：银行存款

小企业作为一般纳税人时：

　　1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　2、发生购进业务时：

　　借：原材料等

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款/应付账款

　　3、结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费——转出未交增值税

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　结转未交增值税：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　支付应交增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

应交税费是什么科目？

　　应交税费科目属于负债类科目。其借方表示减少，贷方表示增加。该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。企业为其员工代扣代交的个人所得税，也通过该科目核算。