计提单位和个人社保会计分录

　　最近，部门里面有个小可爱，问我每个月都有工资，社保和公积金，这个该怎么去做账?我感觉也说不清，就干脆直接举例说明，让她一目了然。毕竟这个会计分录，我们每个月都会遇到，所以，作为一个会计人员，这个基本的会计分录还是要会录入的，具体的跟我来看看吧：

　　例子：小汇公司2022年5月应发员工工资125460元，应扣社保28809.9元，其中个人社保8032.5元，公司社保20777.4元;应扣公积金10710元，其中个人公积金5355元，公司公积金5355元，应交个人所得税1105元。

部门

应发工资

个人社保合计

个人公积金合计

个人所得税

公司社保

公司公积金

实发工资

财务部

12000

1260

840

0

3259.2

840

9900

人事部

6000

630

420

0

1629.6

420

4950

销售部

58500

6142.5

4095

1105

15888.6

4095

47157.5

总计

76500

8032.5

5355

1105

20777.4

5355

62007.5

　　附件：考勤表、工资表、社保缴款通知书、公积金回执单、银行回单

　　如何做出上月计提和本月发问放的会计分录，社保需要计提么?请参考以下计提社保的会计分录。

　　1、计提工资

　　借：销售费用-工资 58500

　　管理费用-工资 18000

　　贷：应付职工薪酬-工资 76500

　　2、计提社保(公司负担部分)

　　借：销售费用-社保费 15888.6

　　管理费用-社保费 4888.8

　　贷：应付职工薪酬-社保 20777.4

　　3、计提公积金(公司负担部分)

　　借：销售费用-公积金 4095

　　管理费用-公积金 1260

　　贷：应付职工薪酬-公积金 12000

　　4、缴纳社保

　　借：应付职工薪酬-社保 20777.4

　　其他应收款-代扣社保(个人部分) 8032.5

　　贷：银行存款 28809.9

　　5、缴纳公积金

　　借：应付职工薪酬-公积金 5355

　　其他应收款-代扣公积金(个人部分) 5355

　　贷：银行存款 10710

　　6、发放工资

　　借：应付职工薪酬-工资 76500

　　贷：其他应收款-代扣社保 8032.5

　　其他应收款-代扣公积金 5355

　　应交税费-应交个人所得税 1105

　　银行存款 62007.5

　　7、缴纳个税

　　借：应交税费-应交个人所得税 1105

　　贷：银行存款 1105